Можно ли предоставить беспроцентный займ юридическому лицу


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями. Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом. Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ? Владимир Туров.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Как следует из содержания п.

Из анализа данного пункта следует, что условие о том, что договор займа между юридическими лицами является беспроцентным, должно быть отражено в договоре, в противном случае договор будет признаваться процентным.

Таким образом, в случае если в договоре займа имеется прямое указание на то, что данный договор является беспроцентным, то заключенный сторонами договор будет являться беспроцентным. Договор должен быть обязательно оформлен в письменном виде вне зависимости от суммы займа п. В нем следует указать сумму долга, порядок и срок возврата денег частями или в полном размере сразу.

Согласно ст. Согласно пункту 6 статьи , подпункту 10 пункта 1 статьи НК РФ при расчете налога на прибыль стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения долга, не учитывается. Таким образом, предприниматели, применяющие упрощенную систему, при расчете единого налога не учитывают стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения долга.

В соответствии с подп. К таким доходам следует относить только проценты, полученные по договорам займа. Стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения долга, не учитывается.

Таким образом, в общем случае у предпринимателя, выдающего беспроцентный заем юридическому лицу, налоговых последствий не возникает. Проблемы могут возникнуть, если предприниматель берет в банке кредит под проценты и затем из этих средств выдает организации беспроцентный заем.

В этом случае могут возникнуть споры по включению данных процентов в состав расходов, уменьшающих единый налог по упрощенной системе. Против включения таких процентов в отношении уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и налоговые органы, и суды см.

УФНС России по г. Москве в письме от В указанном случае позиция налоговых и судебных органов представляется обоснованной, поскольку в соответствии со статьей Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Таким образом, несение расходов по уплате процентов по кредиту, средства которого в дальнейшем были направлены на предоставление беспроцентного займа, не соответствует принципу деловой цели при ведении хозяйственной деятельности.

Расходы при этом должны быть направлены на извлечение дохода. Поэтому только в случае, когда налогоплательщик сможет доказать, что заключение рассмотренных выше связанных сделок позволило ему получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту, такие сделки могут рассматриваться в качестве экономически оправданных.

Согласно подп. Кроме того, согласно п. Расходы, указанные в подп. Согласно п. Таким образом, выводы официальных органов в отношении налога на прибыль применяются и к предпринимателям, уплачивающим налоги по общей системе и при применении упрощенной системы налогообложения.

При получении беспроцентного займа от юридического лица возникает обязанность уплаты НДФЛ с материальной выгоды. В силу подп. При этом налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными кредитными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора подп.

Вместе с тем в соответствии с п. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных кредитных средств в части превышения размеров, указанных в п. Материальную выгоду в данном случае не следует учитывать в качестве самостоятельного дохода, поскольку необходимо учитывать цели, на которые был взят беспроцентный заем или кредит.

Таким образом, порядок налогообложения материальной выгоды при применении предпринимателем ЕНВД зависит от того, куда были направлены полученные им заемные средства. Следовательно, материальная выгода предпринимателя в виде экономии на процентах за пользование средствами по договорам беспроцентного займа не подлежит обложению НДФЛ, если полученные заемные средства использовались им для осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.

Согласно официальной позиции Минфина России датой получения дохода в случае получения беспроцентного займа следует считать дату возврата заемных средств письма Минфина России от Данную точку зрения поддерживают налоговые органы см. Москве от Определение налоговой базы по НДФЛ при получении такого дохода, исчисление налога, удержание и перечисление его в бюджет осуществляются организацией-заимодавцем, которая признается налоговым агентом абз.

Удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога п.

ИП Ситников А. Размер займа — 1 руб. Следовательно, при получении займа в сумме руб. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО.

Не заполнено обязательное поле E-mail. Не заполнено обязательное поле Login. Не заполнено обязательное поле Пароль. Введенные пароли не совпадают. Повторите пароль. Выберите, что Вам интересно: Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор. Введите логин или Email. Запрос пароля Не заполнено обязательное поле Логин или E-mail. Контрольная строка для смены пароля будет высланы вам по E-mail. Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор Бухгалтерия и налоги Арсенал индивидуального предпринимателя.

Беспроцентные займы: бесплатный сыр — в мышеловке? Рейтинг 4. Дружественная компания в целях помощи предпринимателю может предоставить ему заемные средства под минимальный процент или без их уплаты.

Или же наоборот: предприниматель захочет помочь компании на тех же условиях. При этом индивидуальный предприниматель должен понимать, что такие действия будут иметь налоговые последствия, которые необходимо учитывать, чтобы минимизировать налоговые риски. Предоставление беспроцентных займов юридическим лицам Согласно ст. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье НК РФ. Аналогичные выводы были сделаны в письме Минфина России от Андрей Брусницын , советник государственной гражданской службы РФ 3 класса: В указанном случае позиция налоговых и судебных органов представляется обоснованной, поскольку в соответствии со статьей Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Судебная практика. Сумма налога на доходы равна руб. Версия для печати Отправить коллеге. Нет комментариев. Свернуть форму комментария Комментировать.

Подписаться на ответы. Юридический справочник руководителя Делопроизводство и документооборот на предприятии Кадровая служба и управление персоналом предприятия Налоговый учёт для бухгалтера Арсенал предпринимателя Перейти к оформлению подписки. Индивидуальный предприниматель сдает в аренду два объекта в Московской области.

В году ИП получил один патент на эти же два объекта. Как рассчитать страховые взносы в фиксированном размере? Работодатель ИП сменил фамилию. Каким образом и надо ли внести какие-либо записи в трудовую книжку работника? Задать вопрос для интервью. Делопроизводство и архив. Кадры и HR. Юридический навигатор.

Руководителю в помощь. Правила подписки на сайте delo-press. Политика конфиденциальности. Порядок ответов на вопросы.

Данные сетевого издания. Арсенал индивидуального предпринимателя.

Особенности беспроцентного займа между предприятиями

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При превышении суммы сделок доходов по сделкам всех видов между взаимозависимыми организациями за календарный год суммового критерия в 1 млрд. В таком случае стороны вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. Если договоры займа не являются контролируемыми сделками включая договоры с невзаимозависимыми лицами , стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки. В этом случае мы не видим налоговых рисков. Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

На вопрос: может ли одно юридическое лицо выдавать займы под Остановимся на вопросе налогообложения такой сделки, так как это за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в Поскольку по беспроцентному займу проценты не выплачиваются, то норма п.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года. Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя физическое или юридическое лицо не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена. Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег платёжное поручение или приходный кассовый ордер , то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон. Скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации. Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Физическое лицо передает беспроцентный заем юридическому лицу. Какие налоги платятся с этой операции обеими сторонами сделки? Возникает ли у какой-нибудь стороны материальная выгода по такой сделке, в виду того, что заем беспроцентный? Предоставление и получение беспроцентного займа, а также его возврат не влияют на расчет налогов. В зависимости от условий договора у заимодавца — физического лица может возникнуть доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее получение в банке кредита затруднительно или не выгодно.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в году — читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в году. Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма если это юридическое лицо.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Если оформляется заем от физического лица на организацию ООО, применяющее УСН , можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа? В рассматриваемой ситуации операция по предоставлению беспроцентного займа не приведет к увеличению налоговых обязательств сторон сделки. Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода.

Здесь перед тем, как выдать беспроцентный займ физическому лицу либо Беспроцентный займ в году — между юридическими лицами, налоговые . Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2020 году

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Беспроцентные займы: бесплатный сыр – в мышеловке?

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5. Защита социальных выплат от взысканий в году 6.

Объясним почему.

Предоставление займа другой организации: проводки

Беспроцентный займ — это услуга, к которой желает прибегнуть немалое количество людей. Однако необходимо понимать, какие последствия и результаты беспроцентного займа стоит ожидать. На самом деле практически каждый человек в России хоть раз брал кредит, приблизительно знаком с условиями его оформления. Беспроцентный займ является нечто похожим, однако создается в виде соглашения, которое подписывают два участника. Предполагается, что один из них дает другому в пользование либо деньги, либо прочие вещи массового изготовления. Задача заемщика — в указанный срок вернуть в нужном размере и количестве деньги либо вещи заемщику.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Долгосрочные кредиты и займы в балансе — строка. Овердрафт — проводки. Проценты по займам выданным: проводки.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tengdestsmal

    Автор +1

  2. Евдокия

    Спасибо за объяснение, я тоже считаю, что чем проще, тем лучше…