Налогообложение по взносам собственников на ремонт дома


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Жилищный кодекс России позволяет хозяевам квартир самостоятельно решать вопросы управления общим имуществом и коллективно его эксплуатировать. С этой целью им нужно создать общественную организацию в виде ТСЖ, официально ее зарегистрировать. Тогда такое объединение и будет ответственно за основные обязательные отчисления в бюджет. Определим, какие налоги платит ТСЖ в доход государства. Товарищество собственников жилья наравне с другими юридическими лицами обязано при получении доходов производить отчисления в пользу государства. В статье мы рассмотрим особенности налогообложения ТСЖ, которые создаются жильцами для самостоятельного управления и коллективной эксплуатации общего имущества.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 27052019 Налоговая новость о НДФЛ при продаже предпринимательской недвижимости / estate sale

Как ТСЖ учесть при налогообложении ремонт дома


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

С завидным постоянством чиновники Федеральной налоговой службы ФНС и Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ пытаются доказывать в своих письмах, что взносы собственников на содержание и ремонт общего имущества далее ОИ в МКД, управляемом ТСЖ или ЖСК, а также коммунальные платежи представляют собой выручку от оказания услуг и, следовательно, должны облагаться налогом.

Иногда им вторят и некоторые аудиторы. К большому сожалению, известны случаи, когда и судьи арбитражных судов приходят в своих разбирательствах к ошибочным выводам. Между тем, несложный анализ действующих налоговых норм приводит к выводу о несостоятельности указанных налоговых притязаний. Аргумент 1. Взносы на содержание и ремонт ОИ не могут признаваться доходом для целей налогообложения.

Но все известные источники, включая МСФО, определяют это понятие как наличие прироста имущества. Таким образом, взносы лишь возмещают затраты, связанные с уставной деятельностью ТСЖ ЖСК , не образуя никакого имущественного прироста.

Поэтому в рамках основной уставной деятельности у ТСЖ ЖСК отсутствует источник и фактическая способность к уплате налога в трактовке п. А отсутствие экономической выгоды означает отсутствие дохода для целей налогообложения. Постановление Пленума ВАС от 5. В Постановлении содержатся следующие положения, полностью подтверждающие вышеприведенный Аргумент 1.

Поэтому неправомерно считать взносы собственников экономической выгодой ТСЖ, то есть признавать доходом для целей налогообложения.

По аналогии все сказанное применимо и к ЖСК. Представители налоговых органов в своих многочисленных письмах утверждают, что поступающие на расчетный счет ТСЖ ЖСК взносы собственников помещений на содержание ОИ представляют собой выручку от реализации работ, услуг и, следовательно, должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Легко доказывается, что указанные взносы собственников на содержание общего имущества не имеют никакого отношения к выручке от реализации работ или услуг.

Согласно п. В обоих определениях необходимым условием выступает реализация, то есть процедура продажи. Следовательно, если нет реализации, то для целей налогообложения нет ни работ, ни услуг. Здесь ключевой элемент — наличие двух лиц.

Одно из них является заказчиком покупателем , а другое — исполнителем продавцом. Реализация осуществляется на основе договора между ними см. Но отдельный собственник не может в таком договоре выступать заказчиком на содержание и ремонт его доли ОИ, так как он не вправе выделить в натуре свою долю ст.

То есть другим лицом в договоре может выступать представитель всех собственников. Но таким представителем согласно Жилищному кодексу ч. Получается, что ТСЖ ЖСК является заказчиком и оно же является исполнителем, то есть другое лицо, а, следовательно, и признаки реализации, соответствующие п. А поскольку нет реализации, то для целей налогообложения нет ни работ, ни услуг.

Данное доказательство означает, что в рамках своей основной уставной деятельности ТСЖ ЖСК не выполняет для собственников помещений никаких работ и не оказывает им никаких услуг. Следовательно, средства на содержание и ремонт общего имущества, поступающие товариществу кооперативу от собственников помещений, не могут признаваться выручкой от реализации работ услуг.

Это — предусмотренные законом и уставом взносы на содержание и ремонт ОИ, не имеющие никакого отношения к коммерческой деятельности. Осуществляются не работы, не услуги, а уставные обязанности, носящие некоммерческий характер.

Это означает, что экономический характер взносов не зависит ни от принятого режима налогообложения, ни от того, является или не является собственник членом товарищества или кооператива. Существенно важно, что это доказательство ни в какой своей части не выходит за рамки действующего законодательства. Поэтому эти взносы определенные сметой расходов должны отражаться как целевые поступления. Поступления средств собственников помещений в МКД на содержание и ремонт ОИ относятся к целевому финансированию в силу абзаца 22 пп.

Но любому ремонту должны предшествовать обязательные операции, связанные с регулярным обследованием объектов ОИ и выявлением его дефектов.

Без этого ремонт немыслим. Подтверждением этому служит, например, наименование Постановления Правительства РФ от Данный перечень содержит более наименований работ и услуг, из которых больше половины составляют работы по проверке целостности конструкций и устройств, контролю состояния элементов ОИ, выявление повреждений и нарушений, - то есть работы, не являющиеся собственно ремонтом, но составляющие с ним неотделимое целое. Кроме того, любой производственный процесс основные расходы невозможен без соответствующих функций управления и обслуживания, накладные расходы.

Разделять эти части единого процесса невозможно. Данный вывод нашел подтверждение в Постановлении 13 Арбитражного Апелляционного Суда от В деятельности ТСЖ ЖСК по содержанию и ремонту общего имущества отсутствуют признаки предпринимательской коммерческой деятельности.

Следовательно, средства, поступающие от собственников помещений в целях содержания и ремонта ОИ, не являются частью предпринимательской деятельности, то есть не могут представлять собой выручку от реализации работ услуг. Это является еще одним доказательством того, что эти поступления неправомерно признавать доходом в целях налогообложения. Аргументы для исключения из налоговой базы платежей собственников помещений за коммунальные услуги коммунальных платежей.

Аргументы этого раздела применимы для случаев, когда в пользовании ТСЖ, ЖСК нет никаких производственных объектов, с помощью которых возможно производить коммунальные услуги.

Аргумент 2. Отсутствуют признаки деятельности по производству коммунальных услуг. С г. Поскольку никакой продажи коммунальных услуг в деятельности ТСЖ и ЖСК нет, то соответствующие доводы налоговиков являются неправомерными. Отсутствие экономической выгоды. Они должны быть использованы строго по назначению. В сущности, они не переходят в собственность ТСЖ ЖСК , так как исключено распоряжение этими средствами по усмотрению указанных организаций.

К тому же, как и в случае со взносами собственников на содержание и ремонт ОИ аргумент 1. А раз нет экономической выгоды, то нет и дохода для целей налогообложения ст. Коммунальные платежи образуют не доход, а встречные обязательства ТСЖ ЖСК перед собственниками по использованию полученных средств строго по назначению. Недопустимость двойного налогообложения.

Как же можно требовать, чтобы ТСЖ ЖСК в свою очередь облагали эти же суммы налогами, допуская тем самым двойное налогообложение? При этом отсутствует источник начисления налога на сумму коммунальных платежей, то есть фактическая способность к уплате налога в смысле п. Подпункт 9 п. Суммы коммунальных платежей вполне обоснованно можно рассматривать как средства доверителей потребителей коммунальных услуг , направляемые поверенному товариществу, кооперативу, управляющей организации. Соответственно указанные суммы не учитываются при определении налоговой базы.

Мнение некоторых экспертов о том, что подобное представление коммунальных платежей противоречит каким-то нормам гражданского законодательства, является в корне ошибочным. Скачать счета и квитанции для оформления подписки в редакции журнала можно здесь: Подписка на год.

Предлагаем посмотреть каких результатов добились там, где ТСЖ взяли заботу о доме в свои руки. Для всех желающих оформить подписку через редакцию журнала предлагаем скачать счета и квитанции в разделе Подписка на год , а для оплаты через онлайн банк Реквизиты для подписки.

Запомнить меня. Новости подписчиков События Мероприятия Письма в органы власти. На год За прошлые годы. Реклама в журнале Реклама на сайте. Свежий номер Style. Читайте прямо здесь. Цель издания. Цель издания - популяризация института ТСЖ, освещение передового опыта и практических проблем становления товариществ.

Незнание и не использование того, что уже проделано другими, равносильно непроизводительным затратам сил и средств. В домах, управляемых ТСЖ и ЖСК, взносы собственников на содержание и ремонт ОИ — это не выручка от продаж Представители налоговых органов в своих многочисленных письмах утверждают, что поступающие на расчетный счет ТСЖ ЖСК взносы собственников помещений на содержание ОИ представляют собой выручку от реализации работ, услуг и, следовательно, должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Это утверждение в корне ошибочно. Аргументы для исключения из налоговой базы платежей собственников помещений за коммунальные услуги коммунальных платежей Аргументы этого раздела применимы для случаев, когда в пользовании ТСЖ, ЖСК нет никаких производственных объектов, с помощью которых возможно производить коммунальные услуги.

Отсутствуют признаки деятельности по производству коммунальных услуг В деятельности ТСЖ ЖСК нет ни единого признака того, что ТСЖ ЖСК оказывает какие бы то ни было коммунальные услуги жильцам дома, а именно: В пользовании ТСЖ ЖСК нет никаких производственных объектов тепловых пунктов, бойлерных, водяных скважин, насосных устройств, электрических подстанций , с помощью которых возможно производить коммунальные услуги.

В штатном расписании ТСЖ ЖСК нет ни одного работника, обладающего правом и умением участвовать в производстве коммунальных услуг. Производство любой услуги сопровождается расходованием трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Они не участвуют в процедуре реализации каких бы то ни было услуг. ТСЖ ЖСК не может существенным образом влиять ни на объем потребления, ни на основные параметры коммунальных услуг.

Недопустимость двойного налогообложения Вся сумма коммунальных платежей, собираемая на счетах ТСЖ ЖСК , предназначена для перечисления РСО, которые будут обязаны с этих средств уплатить налоги. Tags: взносы собственников взносы собственников для целей налогообложения содержание и ремонт общего имущества вывод коммунальные платежи доход источник уставной деятельности экономической выгоды аргумент счет налоговой базы договор режим абзац ремонт работы коммунальных услуг исполнитель интерес.

Дизайн :. Подписка на год. Последние новости. Отзывы наших читателей о журнале. Купить журналы года Купить журналы года Купить журналы года Купить журналы года Купить журналы года Купить журналы года. Посмотреть краткое содержание предыдущих выпусков. Ранее опубликованные материалы, не утратившие актуальность. Работа с должниками: по-соседски, по-человечески, по закону. Персональные страницы. Материалы по капремонту. Лучшие практики. Продолжается подписка на год.

Логин Пароль Запомнить меня Забыли пароль?

Обязательно ли начислять пени или можно простить

Организация осуществляет деятельность в качестве регионального оператора и получает денежные средства в виде взносов на капитальный ремонт от собственников помещений в многоквартирных домах. Указанные средства аккумулируются на специальном счете и формируют фонд капитального ремонта. За пользование денежными средствами начисляются проценты. Учитываются ли они в упрощенной системе налогообложения? В упрощенной системе при определении объекта налогообложения отражаются доходы от реализации ст. Основание — ст. Согласно ст.

Какие схемы налогообложения для ТСЖ подходят. управляющему им товариществу, собственниками дома остаются его жильцы. . учитывая ее в помесячных взносах на ремонт и содержание коллективного.

Взносы на капремонт жилья: немного об их правовой природе

Письмо федеральной налоговой службы от Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями налоговых органов и налогоплательщиков о налогообложении товариществ собственников жилья, сообщает следующее. В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения налогом на прибыль организаций для российских организаций являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определенных в порядке, установленном главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы, поименованные в статье Кодекса, их перечень является исчерпывающим. Согласно пункту 2 статьи Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров , поступившие безвозмездно на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческих организаций, к которым отнесены и осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные и членские взносы. Членами товариществ собственников жилья, жилищно-строительных и жилищных кооперативов далее - ТСЖ вносятся обязательные платежи и или взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ. Обязанность внесения таких платежей возникает не в связи с членством в ТСЖ, а в связи с владением и пользованием имуществом в многоквартирном доме.

Налогообложение ТСЖ

Можно ли затраты фирмы, занимающейся управлением многоквартирными домами, на проведение текущего ремонта, денежные средства на который вносят собственники жилья, учесть при налогообложении прибыли? Организация ООО, общий режим налогообложения занимается управлением и обслуживанием многоквартирных домов. В счетах-квитанциях суммы, уплачиваемые на текущий ремонт, выделены отдельной строкой. В соответствии со своей учетной политикой в бухгалтерском учете организация создает резерв на текущий ремонт, что отражается проводкой "Дебет 62 Кредит 96"; использование резерва отражается проводкой "Дебет 96 Кредит 60". Денежные средства на проведение текущего ремонта общего имущества многоквартирных домов вносятся собственниками жилья.

Четверг,

Налогообложение ТСЖ

Вопрос: В письме Минфина от Являются ли платежи собственников - не членов ТСЖ налогооблагаемым доходом? Справедливо ли в этом случае, что фактически члены ТСЖ будут оплачивать из своих членских и специальных взносов налоги с платы за содержание и текущий ремонт не членов ТСЖ, поскольку налоги включаются в расходы при составлении сметы на текущий год? Правомерно ли в этом случае начисление бухгалтерией ТСЖ налога по УСН объект доходы на плату за текущий ремонт и содержание общего имущества собственников - не членов ТСЖ сверх размера платы, установленного решением общего собрания членов ТСЖ? Либо необходимо в этом случае установление общим собранием членов ТСЖ размера платы для собственников, не являющихся членами ТСЖ, в большем размере, чем размер взносов членам ТСЖ на сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет УСН, объект налогообложения - доходы.

Взносы на капитальный ремонт в тсж

Товарищество собственников жилья представляет собой российский эквивалент кондоминиума. ТСЖ позволяет активным собственникам приобрести правосубъектность объединения собственников, более оперативно принимать самостоятельные решения по управлению, содержанию и текущему ремонту дома. На практике часто никто не хочет заниматься хозяйственными нуждами всего дома, выделять средства на ремонт подъездов, лифтов, люди чувствуют себя собственниками только своей квартиры. Среди собственников встречаются не желающие платить членские взносы на содержание дома, при этом существует мало способов воздействия на неплательщиков. Даже если их исключить из ТСЖ общим собранием, всё равно они остаются в доме. В соответствии со статьёй Жилищного кодекса РФ , любой собственник, вне зависимости от того, является ли он членом ТСЖ или нет, обязан оплачивать взносы на обслуживание дома, собираемые ТСЖ.

У собственника обязанность по оплате жилого помещения и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, в том числе не.

Товарищество собственников недвижимости налогообложение

Согласно положениям пп. Министерство финансов РФ в своем письме от Разберем вопрос подробнее. В Министерстве пояснили, что согласно положениям подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ ряд плательщиков страховых взносов может применять пониженные тарифы при уплате страховых взносов.

Налогообложение тсн в 2019 году

Показательно также, что им придана обратная сила: они распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января года. Попробуем проанализировать, в чём же политико-правовой смысл внесенных изменений, особенно с учётом того, что обязанность вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги носит личный характер. У собственника обязанность по оплате жилого помещения и коммунальных услуг возникает с момента возникновения права собственности на такое помещение пункт 5 части 2 статьи ЖК РФ , что прямо сказано в п. Здесь действует принцип: стал собственником — вносишь плату за жилое помещение и коммунальные услуг, перестал быть им — не вносишь.

Налоговый учет денежных средств, полученных на ремонт общего имущества многоквартирного дома, зависит от источников их получения:.

Управляющая компания проводит текущий ремонт: налогообложение прибыли

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения средств, полученных товариществом собственников жилья от своих членов на оплату коммунальных услуг, на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, и сообщает следующее. В соответствии со ст. Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества. Согласно п. При этом доходы, предусмотренные ст. В соответствии с пп.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране. Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    не очень

  2. Мина

    По моему Вам нужно чаще отдыхать, очень уж Вы заработались.

  3. Капитолина

    Рекомендую Вам зайти на сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.

  4. liwebobar

    жыр супер

  5. Савелий

    Супер!!! Мне безумно понравилось!!!!!!!!!!!

  6. Роман

    Браво, эта великолепная мысль придется как раз кстати