Нк рф ндс уплачивается в порядке


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам. Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, его применение обязательно на всей территории РФ. Объектом налогообложения данным налогом являются четыре разновидности операций:. Определение налоговой базы с целью исчисления налога добавленную стоимость производится от стоимости реализуемых товаров работ или услуг с учетом акциза если товар является подакцизным.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 полезных статьи НК РФ

Порядок оплаты НДС при импорте при УСН


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Чернова В. В работе рассмотрены вопросы уплаты налога на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную границу. Выявленные особенности позволяют утверждать , что НДС и акцизы представляют собой обособленную группу таможенных платежей , носящих налоговый характер , осуществляющих фискальную и регулирующую функции , взимаемых в соответствии с требованиями налогового и таможенного законодательства.

В соответствии со ст. Согласно ст. Налог на добавленную стоимость относится к числу федеральных налогов и в связи с этим подлежит уплате на всей территории РФ. Изменения в порядке установления, взимания, в отношении плательщиков налога на добавленную стоимость, а также иные изменения, связанные с уплатой и исчислением налога на добавленную стоимость, могут быть предусмотрены только на уровне федерального законодательства.

Органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не вправе издавать законодательные акты о налоге на добавленную стоимость. НДС получил широкое распространение, несмотря на то, что является одним из самых молодых налогов.

Как и акцизы, НДС взимается при ввозе товаров в Россию, что с одной стороны способствует защите внутреннего рынка путем удорожания импортных товаров, а с другой -увеличивает приток денежных средств в государственную казну.

Таможенные налоги составляют крупную часть доходов, получаемых от внешнеэкономической деятельности. Правовое регулирование таможенных налогов осуществляется путем одновременного применения норм налогового и таможенного законодательства. В отличие от них, таможенная пошлина взимается в соответствии с таможенными нормами, в то время как при взимании НДС и акцизов более четко проявляются нормы налогового законодательства. Особое положение таможенных налогов заключается в принадлежности их к двум законодательно закрепленным системам обязательных фискальных платежей.

С одной стороны, они относятся к таможенным платежам и в их числе представляют собой группу налоговых таможенных платежей, а с другой — являются составной частью действующей в РФ системы налогов и сборов и причислены к группе федеральных налогов. Характерно то, что правовая природа НДС и акцизов не подвергается сомнению. Данные платежи являются налогами, то есть представляют собой обязательные индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с налогоплательщиков в денежной форме в установленные сроки и в определенном размере и служащие Источник ом финансирования государственных нужд [1].

Пункт 1 8 ст атьи 4 ТК ТС, определяя налоги, указывает на НДС и акцизы, взимаемые таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. При этом они четко отграничиваются от внутренних налогов, к которым относит НДС и акциз, взимаемые при обороте товаров на территории РФ.

Являясь частью системы таможенных платежей, НДС и акцизы взимаются при ввозе товаров на территорию России. Они полностью зачисляются на счета федерального бюджета и используются на общегосударственные нужды без возмещения таможенным органам затрат, связанных с их взиманием и перечислением в бюджет. Этим они отличаются от таможенных сборов, целью взимания которых является компенсация издержек, обусловленных совершением действий по производству таможенного оформления, сопровождения и хранения товаров.

Основная функциональная нагрузка таможенных налогов состоит в обеспечении доходной части федерального бюджета денежными средствами, необходимыми государству для покрытия расходов, связанных с выполнением задач, определенных направлениями внутренней и внешней политики государства.

В тоже время, являясь пограничными уравнительными налогами, они способствуют созданию равных конкурентных условий для отечественных и импортных товаров.

В зависимости от формы возложения налогового бремени налоги делятся на прямые и косвенные. В основе такого деления находится возможность перенесения фактической налоговой нагрузки с законно установленного юридического налогоплательщика на потребителя.

Прямые налоги обращены непосредственно к налогоплательщику налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и другие. В отличие от них косвенные налоги устанавливаются в виде надбавки к цене товаров и фактически уплачиваются покупателем. НДС и акцизы являются самыми известными косвенными налогами. Однако налогообложение НДС и акцизами импорта товаров, в отличие от операций внутри страны, имеет специфику, производную от избранной процедуры, поскольку налоги уплачиваются не во всех таможенных процедурах.

Тем не менее, эти налоги остаются косвенными налогами с различных точек зрения ст. НДС и акцизы не имеют целевого предназначения. Они зачисляются в федеральный бюджет как общий денежный фонд и используются для покрытия общегосударственных расходов. При их установлении определяются налогоплательщики и основные элементы налогообложения, закрепленные в статье 17 НК РФ: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками таможенных налогов являются лица признаваемые налогоплательщиками НДС и акциза в связи с перемещением товаров через границу РФ, определяемые в соответствии с ТК ТС. При этом в соответствии со статьей ТК ТС, плательщиками налогов являются декларанты и иные лица, на которых возложена обязанность по их уплате. По общему правилу, таким лицом является декларант. Однако если декларирование производится таможенным представителем, то он является ответственным за уплату налогов.

В ряде случаев прямо предусмотренных ТК ТС, плательщиком является владелец склада временного хранения, владелец таможенного склада, перевозчик, экспедитор, лица, на которые возложена обязанность по соблюдению таможенной процедуры.

Одним из основных элементов налога является объект налогообложения. Данное понятие закреплено в статье 38 НК РФ, согласно которой объектами налогообложения являются операции по реализации товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью 2 НК РФ. ТК ТС не содержит подобной дефиниции, но в статье 75 ТК ТС указывает, что объектом обложения налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу.

НК РФ по-иному определяет объекты таможенных налогов. Понятие ввоза или операций по ввозу налоговое законодательство не содержит. Но оно дано в пункте 3 ст атье 4 ТК ТС: ввоз товаров и или транспортных средств на территорию РФ — совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами.

При этом законодательством установлено два порядка налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу, имеющие особенности, обусловленные наличием либо отсутствием таможенного контроля. При их наличии налогообложение производится в соответствии с требованиями статьи НК РФ и зависит от избранной таможенной процедуры.

НДС может быть уплачен в полном объеме, частично, а также возможно освобождение от уплаты данного налога. При помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления НДС уплачивается в полном объеме за исключением операций, не подлежащих налогообложению. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации устанавливает ст.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры налогообложение производится в следующем порядке [2]:. Дифференцированные требования законодателя к порядку уплаты НДС в зависимости от избранной таможенной процедуры являются вполне обоснованными.

Они не ставят участников внешнеэкономической деятельности в неравные условия, не ущемляют их законных прав в этой области, но способствуют более гибкому воздействию на них посредством экономических рычагов, в частности налогов. Вывоз товаров не является объектом обложения НДС. В тоже время согласно указанной норме при вывозе товаров с й территории РФ налогообложение производится в следующем порядке:. Указанный порядок налогообложения применяется также при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, а также при помещении товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу, определяется таможенным законодательством Таможенного союза. Такие товары подлежат таможенному контролю [1, 3].

С объектом налогообложения наиболее тесно связан следующий элемент налогообложения — налоговая база, представляющая собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с требованиями, установленными налоговым и таможенным законодательством. Согласно статье 75 ТК ТС базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и или их физическая характеристика в натуральном выражении количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика.

Налоговая база для исчисления налогов определяется в соответствии с законодательством государств — членов таможенного союза. По общему правилу, установленному статьей НК РФ, налоговая база таможенного НДС определяется как сумма: таможенной стоимости этих товаров; подлежащей уплате таможенной пошлины; подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам. При ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории в соответствии с таможенной процедурой переработки вне таможенной территории, налоговая база определяется как стоимость такой переработки.

Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговая база при ввозе российских товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны , на остальную часть территории Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, либо при передаче их на территории особой экономической зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, определяется в соответствии с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле [4].

Налоговый кодекс РФ устанавливает правила применения ставок налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в отношении товаров, перемещаемых через границу РФ. Не допускается также устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Однако допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с НК РФ и таможенным законодательством РФ.

Взимание налога на добавленную стоимость в отношении товаров, перемещаемых через границу РФ, невозможно без установления всех элементов налога. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база — это стоимостная, физическая либо иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам а именно к таким налогам относятся налог на добавленную стоимость и акциз, уплачиваемые в отношении перевозимых через границу РФ товаров устанавливаются Налоговым кодексом РФ.

При применении налогоплательщиками при реализации передаче, выполнении, оказании для собственных нужд товаров работ, услуг различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам.

При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Государственное управление Российской Федерации: вызовы и перспективы. Главная Разделы Загрузить Поиск в разделах. Раздел Как это работает. Свинухов В. Москва Аннотация. В тоже время согласно указанной норме при вывозе товаров с й территории РФ налогообложение производится в следующем порядке: При вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается.

При вывозе товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в таможенной процедуре реэкспорта налог не уплачивается, а уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, суммы налога возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

При вывозе с территории Российской Федерации припасов, а также товаров в целях завершения специальной таможенной процедуры налог не уплачивается. Список литературы Сенотрусова С. Таможенный контроль в Российской федерации: монография. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебник.

Сенотрусова С. Таможенный контроль: учебное пособие. Таможенное право: учебник.

Порядок уплаты НДС

Налоговая декларация по НДС представляется в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п. Налоговая декларация по НДС за 3-й квартал представляется в налоговый орган не позднее 25 октября. НДС уплачивается за истекший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Но в случаях реализации работ услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств таким налогоплательщикам п. Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. Срок уплаты НДС - не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п.

В соответствии с НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги (ст. налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со ст. НДС составляет часть стоимости продукции, начисленной к добавленной продавцом цене. Итоговый ценник на товар формируется путем суммирования налога, а также первоначальной и добавленной стоимости. Объектом налогообложения является импорт продукции. Если импортер применяет в работе УСН, то, согласно п. Упрощенную систему налогообложения предприятие выбирает добровольно. О переходе на УСН компании обязаны сообщить в налоговую за месяц до начала нового года. Для этого в ФНС направляется уведомление в соответствии со ст. Организации на упрощенке обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров из любых зарубежных стран.

НДС - налог на добавленную стоимость

Объект налогообложения налога на добавленную стоимость. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Как менять условия договоров в связи с изменением НДС с Изменения в порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость НДС с

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если иное не предусмотрено подпунктом 1.

Порядок оплаты НДС при импорте при УСН

С 1 января г. Но уплачивать НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а так же сырых шкур животных будут покупатели за исключением физических лиц, не являющихся ИП. Далее, чтобы не повторяться, порядок налогообложения лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и сырых шкур животных мы будем рассматривать на примере налогообложения лома. Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика НДС. Но, обратите внимание, обязанности налогового агента возникнут у покупателя только в том случае, если он приобретает лом, алюминий или шкуры у плательщиков НДС п.

Налог на добавленную стоимость

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом п. А налоговый период по НДС — это квартал ст. Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, — это следующий за ним рабочий день п. Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога п. В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. То есть раньше платить НДС можно, а вот позже — нежелательно.

Сроки уплаты НДС. 1) Общий срок. Сроки и порядок уплаты НДС регулируются статьей НК РФ. НДС уплачивается за истекший налоговый период.

Об уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Налогообложение — динамично развивающийся процесс. Изменения в НК РФ вносятся с завидной регулярностью, причем даты их вступления в силу могут быть разные — от одного дня до нескольких лет. Рассмотрим самые важные инновации года, которые бухгалтеру придется учесть в работе. Благодаря новому пп.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от О взимании НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в государствах — членах Евразийского экономического союза см.

Понятие, принципы учета и расчета установлены Главой 21 Налогового кодекса РФ.

При этом в ст. На основании ст. В соответствии с таможенным законодательством декларантом может быть только российское лицо, за исключением случаев перемещения товаров через таможенную границу, предусмотренных п. Однако исключением из вышеуказанной нормы НК РФ является НДС, уплачиваемый российским налогоплательщиком в составе таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Так, на основании ст.

Постатейный комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. Настоящая работа является комментарием к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. В данном комментарии рассмотрены самые актуальные вопросы и проблемы, касающиеся налогоплательщиков НДС, последние изменения законодательства о налогах и сборах. В рамках данной работы даётся детальный и совокупный анализ нормам главы 21 НК РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Калерия

    А что-нибудь аналогичное есть?

  2. Ермил

    у меня нету

  3. Валерий

    Эй, народ! Вы что тут написали? Такое впечатление, как будто люди из желтого дома тут побывали.

  4. ositsietan70

    Помоему смысл развёрнут с ног до головы, аффтор выжал всё что можно, за что ему cпасибо!

  5. Конон

    Вы занимаетесь сео на своем блоге? Я хочу заняться, но не знаю с чего начать… Я ваш сайт легко в поиске нашел, а моего блога там похоже и нету даже :(