Схемы мошенничества в распределении финансов


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Списание денег со счета без ведома владельца, кража паролей и ПИН-кодов, легкий заработок в интернете и вклады под невероятные проценты, онлайн-казино — все это виды финансового мошенничества. Преступники будут спекулировать на ваших чувствах, обещать золотые горы, маскироваться под сотрудников банков или государственные организации, чтобы выманить деньги. Как распознать мошенника и что делать, если вас все-таки удалось обмануть? Стать жертвой преступников может каждый, и неважно, использует он банковскую карту или предпочитает рассчитываться наличными. Мошенники умеют выманивать деньги онлайн, с помощью звонков и СМС, в социальных сетях и офисах. Как они это делают?

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ за 6 минут - Контроль личных финансов

Три схемы мошенничества, которые будут популярны в 2018 году


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

В статье исследуются проблемы выявления корпоративного мошенничества. Рассмотрены особенности корпоративного мошенничества в российских компаниях. Целью исследования является разработка аналитических инструментов для выявления корпоративного мошенничества. Методологическую основу составили объективные принципы системного подхода, группировки данных, использование положений экономического анализа, логического и комплексного подходов к оценке экономических явлений и процессов.

Определено, что одной из особенностей корпоративного мошенничества в российских компаниях является участие менеджмента. Проанализированы факторы, повышающие риск корпоративного мошенничества. Представлены основные способы корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования с отчетностью, а также их последствия. Рассмотрены способы присвоения активов в отношении основных средств, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств.

Рассмотрены схемы присвоения финансовых результатов, в том числе схемы с участием сбытовых, закупочных, сервисных, лицензионных, финансовых, производственных, холдинговых компаний. Проанализированы способы завышения расходов компании. Представлены схемы манипулирования отчетностью.

Рассмотрены причины и предпосылки манипулирования отчетностью. Проанализированы способы манипулирования справедливой стоимостью активов, в том числе нематериальных активов, финансовых инструментов, других активов. Представлены мошеннические схемы завышения выручки и прибыли, занижения расходов и обязательств. Предложен алгоритм выявления корпоративного мошенничества, включающий шесть этапов, в том числе анализ качества элементов отчетности, анализ крупных сделок с активами, анализ обоснованности стоимости активов, маркетинговый анализ, анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому рыночному уровню, анализ рентабельности компании и ее контрагентов.

Обоснован состав показателей для оценки качества элементов отчетности, в том числе качества суммарных активов, оборотных активов, выручки, расходов, прибыли. Статья может быть полезна специалистам служб экономической безопасности и внутреннего контроля. В опубликованном рейтинге благополучия стран мира Prosperity Index Россия в г. Улучшить ситуацию могут разработка и внедрение в компаниях программ противодействия корпоративному мошенничеству, формирование служб внутреннего контроля и экономической безопасности.

Именно поэтому в настоящее время актуальны исследования корпоративного мошенничества; разработки, направленные на эффективное выявление случаев мошенничества; анализ условий, которые способствуют мошенничеству, признаков этих действий, их влияния на показатели отчетности.

Проблема корпоративного мошенничества широко исследуется в трудах зарубежных авторов, таких как К. Шиппер, К. Маршан, Дж. Уэллс, Дж. Зак, Дж. Ковасич и др. Однако исследование схем мошенничества в российских условиях остается актуальной проблемой как в теоретическом, так и в практическом плане.

Об актуальности проблемы для российских компаний свидетельствует то, что проблеме борьбы с корпоративным мошенничеством уделяется внимание на правительственном уровне. Так, Минфином России отмечается необходимость оценки рисков злоупотреблений, в частности, злоупотреблений, связанных с приобретением и использованием активов, ведением бухгалтерского учета, в том числе составлением бухгалтерской финансовой отчетности, совершением действий, являющихся коррупциогенными включая коммерческий подкуп 1.

Все виды корпоративного мошенничества приносят ощутимые финансовые и нефинансовые потери компании в виде ущерба репутации; снижения качества продукции; утраты деловых связей с партнерами; снижения эффективности деятельности; замедления темпов роста бизнеса; ухудшения климата в коллективе; снижения конкурентоспособности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности; потери активов и прибыли; увеличения обязательств и расходов и др. Корпоративное мошенничество в российских компаниях имеет существенные особенности.

Это связано с низким качеством корпоративного управления, вследствие которого в мошеннических схемах в России задействован высший управленческий персонал, в то время как в западных - в основном средний и линейный персонал [13]. В авторском исследовании затронуты две из перечисленных ранее категорий мошенничества. Исследуемые категории корпоративного мошенничества рассматриваются с точки зрения применения их высшим управленческим персоналом, что приводит к существенным потерям российских компаний.

Причиной злоупотреблений в части присвоения активов является агентский конфликт, в рамках которого возникает противоречие между интересами собственников и менеджмента. Крайней формой проявления агентской проблемы можно считать мошеннические действия менеджмента, которые заключаются в незаконном присвоении активов и прибыли организации, искажении отчетности компании в целях приукрашивания результатов деятельности.

Агентская проблема решается разными путями, что требует определенных затрат, которые принимают следующие формы. Во-первых, расходы на осуществление контроля за менеджментом, например затраты на проведение внешнего аудита, создание и функционирование системы внутреннего контроля, службы экономической безопасности.

Необходимо отметить, что эффективность этих подразделений существенно выше в отношении разрешения агентского конфликта, если они независимы от руководства компании и подчинены непосредственно акционерам [17].

Во-вторых, расходы на создание организационной структуры, например формирование совета директоров, в состав которого включают независимых директоров и акционеров, а члены совета работают длительный период времени; формирование комитетов в составе совета директоров, включая ревизионную комиссию. В-третьих, расходы на создание и функционирование системы мотивации менеджмента, обеспечивающей достойное вознаграждение менеджмента за увеличение благосостояния компании и ее стейкхолдеров, наказание за действия, наносящие ущерб бизнесу.

Возможности для такого рода манипулирования создают две концепции, на которых базируется отчетность, составленная по МСФО, - справедливая стоимость и приоритет экономического содержания над формой [5]. Эти концепции вносят в отчетность элемент субъективности, а следовательно, и возможность искажения [18].

Основные способы корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования отчетностью, а также их последствия представлены в табл. Факторами риска , увеличивающими вероятность корпоративного мошенничества, и обстоятельствами, указывающими на возможные недобросовестные действия, можно считать следующие [9,12]:. Переходя к рассмотрению схем присвоения активов , необходимо отметить, что существенный ущерб компаниям приносит мошенничество в отношении основных средств.

Такие схемы могут представлять собой следующие операции:. В результате таких действий менеджмента сокращаются производственные возможности компании, снижается эффективность использования основных средств, увеличиваются затраты, кроме того, компания может утратить основные средства в результате отдельных из перечисленных действий. Мошеннические операции с запасами приводят к увеличению затрат компании, снижению качества выпускаемой продукции, снижению эффективности ее деятельности.

Схемы использования дебиторской задолженности в мошеннических целях представляют собой следующие действия:. Мошенничество с дебиторской задолженность приводит к уменьшению поступлений денежных средств и выручки, снижению эффективности деятельности компании.

Переходя к проблеме присвоения финансовых результатов компании, необходимо отметить, что оно происходит посредством неполного их декларирования, то есть продажи неучтенной продукции.

Кроме того, присвоение финансовых результатов менеджментом осуществляется в результате использования многочисленных схем, цель которых - переместить прибыль организации в подконтрольные менеджменту специально созданные организации.

Необходимо отметить, что в результате использования схем присвоения активов происходит занижение прибыли и активов, в то время как в целях приукрашивания отчетности, наоборот, завышаются прибыль и активы. Схемы перемещения прибылей и активов, а при манипулировании отчетностью - убытков и обязательств, используются в обоих случаях аналогичные [15].

Эти схемы можно классифицировать по видам специально созданных организаций, в которых концентрируются прибыли и активы, а в случаях манипуляции отчетностью - убытки и обязательства компании [9]:. Для необоснованного увеличения расходов в мошеннических целях используются схемы, наиболее распространенными из которых являются корпоративные мошенничества в сфере закупок.

В обзоре PwC PricewaterhouseCoopers отмечено, что наиболее рискованным с точки зрения мошенничества является этап выбора поставщиков. Кроме того, многочисленные мошенничества совершаются на этапе проверки качества процесс приемки-сдачи товаров и услуг [11]. Мошенническое увеличение расходов происходит в результате реализации следующих схем:. Что касается обязательств, то мошеннические действия направлены на необоснованное обременение компании обязательствами, в частности, с помощью замены обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях, выдачи гарантий и поручительств и т.

Рассмотренные действия, осуществляемые высшим руководством компании, приносят непоправимый ущерб бизнесу и могут впоследствии привести его к банкротству и смене собственников. Вторая категория корпоративного мошенничества — манипулирование данными финансовой отчетности , то есть такое ее представление, при котором она перестает отражать реальную оценку стоимости компании и ее реальные результаты, приводит к следующим искажениям [5]:.

Для достижения целей увеличения выручки и финансовых результатов компании менеджмент использует такие же схемы, как и для вывода сокрытия финансовых результатов, только в первом случае в аффилированные с менеджментом организации выводятся прибыль и активы, а для приукрашивания финансовой отчетности выводятся убытки и обязательства.

Кроме того, используются следующие операции для мошеннического увеличения финансовых результатов [20]:. Для мошеннического увеличения стоимости активов в целях фальсификации отчетности используются приемы постановки на учет фиктивных активов, кроме того, используются схемы манипуляции справедливой стоимостью активов [5]:. Сложность и противоречивость стандартов признания, классификации, оценки, учета финансовых инструментов и нематериальных активов приводят к тому, что широко используются схемы манипуляции отчетностью в отношении этих активов.

Эти схемы направлены не только на искажение завышение стоимости, но и на то, чтобы результаты от их переоценки отражались в зависимости от ее результатов или в отчете о прибылях и убытках, или в отчете о совокупном доходе [5].

Схемы манипулирования отчетностью чаще затрагивают активы, однако в отношении обязательств также возможны манипуляции:. Рассмотренные схемы манипулирования отчетностью искажают ее элементы и могут привести к принятию неэффективных решений инвесторами и кредиторами. Для выявления корпоративного мошенничества существуют два основных метода - анализ и контроль. Выявление случаев мошенничества происходит с помощью службы безопасности, которая осуществляет мониторинг подозрительных операций, и службы внутреннего контроля, оценивающей риск мошенничества [11].

При осуществлении этих мер необходимо эффективное аналитическое обеспечение процесса контроля, включающее алгоритмы исследования схем мошенничества, анализ их характерных признаков, оценку их влияния на показатели отчетности. В качестве процедур выявления мошенничества предлагается использовать следующие алгоритмы.

Анализ качества элементов отчетности. На предварительном этапе необходимо проанализировать качество элементов отчетности; алгоритмы оценки качества элементов отчетности, а именно выручки, прибыли, активов, разработанные с учетом карты нормативных отклонений финансовых индикаторов профессора Мессода Бениша Messod Beneish [3] табл. Ухудшение качества элементов отчетности является индикатором корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования отчетностью. Анализ крупных сделок по приобретению и отчуждению активов.

Анализ проводится для выявления мошенничества в виде присвоения активов. Он включает:. Анализ возможных искажений стоимости активов. Эти аналитические процедуры направлены в основном на выявление мошеннического искажения показателей финансовой отчетности.

Маркетинговый анализ. Эти аналитические процедуры направлены на выявление мошенничества в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности. Анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому рыночному уровню. Отклонение производительности может расцениваться как признак недобросовестных действий в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности.

Эта процедура включает:. Анализ рентабельности. Значительные отклонения рентабельности могут быть признаком недобросовестных действий в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности. Здесь необходимо провести следующие процедуры:. Рассмотренные категории корпоративного мошенничества оказывают существенное влияние на результаты деятельности компании и на ее финансовую отчетность. В процессе проведения экономического анализа в интересах стейкхолдеров, в частности, фундаментального анализа в интересах потенциальных инвесторов, необходима оценка вероятности корпоративного мошенничества, которое может существенно исказить результаты анализа и привести к неэффективным управленческим решениям.

Поэтому перед проведением анализа необходимо осуществить аналитические процедуры для выявления корпоративного мошенничества и убедиться в том, что менеджмент компании не осуществляет операций по присвоению активов, а также не занимается манипулированием показателями отчетности. Такая уверенность обеспечивает обоснованность выводов по результатам анализа о том, насколько доходна и рискованна компания, насколько она привлекательна для инвесторов и кредиторов. Баффетт У. Эссе об инвестициях, корпоративных финансах и управлении компаниями.

Бреши Р. Принципы корпоративных финансов. Брюханов М.

Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью

Очень часто мошенники, обманывающие внутри сети, тщательно скрывают свою личность за недействительными никами и фотографиями, считают, что их сложно найти и их действия останутся безнаказанными. Сегодня предстоит узнать о том, что делать, если продавец обманул, можно ли вернуть деньги за покупку, как распознать обман в интернет магазине. Любая покупка будь она внутри сети или на улице регламентируется действующим законодательством. Права покупателей также охраняется со стороны ЗОЗПП, что дает право требовать возврат денег, если товар не соответствует описанию или пришел в непригодном состоянии. Этот же момент касается и тех случаев, когда продавец и вовсе не отправил продукт своему клиенту. Проблемы с интернет-магазинами довольно распространены. Здесь можно выделить некоторую специфичность, которая порой тормозит процесс:.

Какие есть схемы мошенничества внутри сети . Ухудшение экономики всегда сопровождается увеличением налогов для простых.

Звонок из третьего управления

Завладеть чужими средствами, "отмыть" деньги, оставить кредиторов ни с чем или организовать собрание акционеров без участия миноритариев можно с помощью упрощенных бюрократических процедур, которые проходят без особенно тщательных проверок. Главное — показать, что между сторонами якобы есть обязательства. Чтобы "легализовать" подделку, нужен суд или нотариус. Руководитель уголовной практики BMS Law Firm Тимур Хутов рассказал суть этой схемы: суд в короткие сроки рассматривает поддельные документы, из которых следует бесспорность требований кредитора, выносит положительное решение и на его основе выдает исполнительный лист. Конечно, это мошенничество в чистом виде. Однако доказать его бывает непросто. Крупные компании также не защищены от риска.

Мошенники предлагают жителям Эстонии "заработать на акциях" известных фирм

В ноябре один из крупнейших американских банков Wells Fargo уволил сотрудников, которые открывали счета без ведома клиентов и собирали за их обслуживание комиссию. Работники делали это, чтобы выполнить план по продажам и получить бонусы. Проблема внутреннего мошенничества в банках актуальна и для России. Мы решили выяснить, с какими схемами сталкиваются наши клиенты из кредитно-финансовой сферы.

Работа на дому англ. Настоящая цель преступника-работодателя англ.

Мошенник в банке: российские практики

Возможности злоупотреблять своим служебным положением у главного бухгалтера больше, чем вы можете себе представить. Не задумывались как это происходит? Мы собрали для вас самые распространенные способы мошенничеств, с которыми столкнулись наши клиенты. Мертвые души Приписки в платежных ведомостях фамилий несуществующих работников особенно распространены в компаниях с большим штатом и текучестью кадров. Бухгалтер одного из наших клиентов похитил более 3 млн.

ТОП мошеннических схем 2019 года

Для любителей легких денег нет ничего святого. Прочитайте, запомните, а лучше - запишите эти приемы аферистов. Чаще всего мошеннические схемы в интернете проворачиваются на сайтах купли-продажи. Причин - несколько: можно выбрать подставной номер телефона, подписаться чужим именем и фамилией. Перепроверить эти данные крайне сложно. И злоумышленники этим успешно пользуются. Аферист после того, как присмотрел себе покупку. Скажем, телевизор.

решения лица, отвечающие за распределение чрезвычайной помощи и средств в. фических финансовых сделок в целях сокрытия источника, пути.

Суд в помощь: 8 мошеннических схем

Колонка руководителя юридической компании Urvista и автора бесплатного семинара о финансовой безопасности. По долгу службы мне часто приходится общаться с клиентами, которые попались на очередную мошенническую схему. Среди них как предприниматели, так и частные лица.

На практике убытки от невозврата кредитов часто закладываются в проценты по кредиту уже на стадии его получения. Важно учитывать, что преступниками могут быть не сами заемщики, а те, кто помогает им получить кредит. Учитывая, что часто мошенники входят в сговор с сотрудниками банков, можно считать, что практически все преступления являются групповыми, высокопрофессиональными. Кроме того, мошенничество с ипотекой в тех странах, где есть налог на недвижимость, приводит к повышению налогооблагаемой базы. На практике владельцы домов не имеют возможности продать дом из-за падения рыночной стоимости, сомнительного соседства, ставших публичными скандалов с продажами домов в этом регионе.

Все о финансах. Просто, доступно, удобно.

Сбой платежного агента 5. Способы украсть деньги, не зная реквизитов банковской карты. Главная страница current Новости current Авторы current Поиск current Авторизация. Предисловие Техническое введение Глава 1. Как мы принимаем финансовые решения. Глоссарий главы 1. Глоссарий главы 2.

Сберечь и сохранить. Схемы мошенничества Шесть признаков лохотрона. Как безошибочно определить, что перед вами мошенники.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Зоя

    Точная фраза

  2. Софья

    Выложите еще че нибудь

  3. Мирослав

    Слушай, чувак, а ты давно этой темой запимаешься? Так подробно все рассказал! Даже что-то новое узнал. Спасибо))))

  4. uncarear

    Класно! Нашел, наконец толковый блог на просторах интернета) Ура!

  5. debtwabowmi

    Абсурд какой то