Как заполняется декларация ндс агентом при входе товаров


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Декларацию по НДС за 3 квартал года надо сдать в октябре. Отчитаться следует по обновленной форме, а сам отчет проверить по новым контрольным соотношениям. Узнайте, как заполнить форму декларации по НДС с учетом последних требований законодательства. Бланки и образцы заполнения внутри статьи. Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты п. Но форма отчетности изменилась.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая декларация по НДС

Заполнение книги покупок при частичном вычете НДС


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Разъяснение Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан Декларация по налогу на добавленную стоимость. Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта г. N 31н. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на добавленную стоимость, можно разделить на следующие группы: - плательщики НДС; - лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков согласно статье НК РФ ; - организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей НК РФ ; - лица, не являющиеся налогоплательщиками в связи с применением специальных налоговых режимов в соответствии с главой Декларацию по НДС обязаны представлять в налоговую инспекцию все налогоплательщики и налоговые агенты по месту своей постановки на налоговый учет.

Налоговая декларация по НДС представляется отдельно за каждый налоговый период, установленный статьей Налогового кодекса РФ. Ежемесячно, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, представляют налоговую декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты с суммами выручки от реализации товаров работ, услуг , превышающим один миллион рублей в месяц без учета налога. Ежеквартально, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляют налоговую декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты, у которых ежемесячная сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС в течение квартала не превысила одного миллиона рублей.

В сумму выручки, полученной в денежной или натуральной форме, включая оплату ценными бумагами, необходимо включить выручку от реализации: 1 облагаемых товаров, работ или услуг в том числе по налоговой ставке 0 процентов ; 2 необлагаемых товаров, работ или услуг; 3 товаров, работ или услуг, местом реализации, которых не признается территория России статьи и НК РФ В сумму выручки нельзя включать выручку, полученную от деятельности, облагаемой ЕНВД, а также доходы, полученные: - от реализации товаров, работ или услуг на безвозмездной основе; - от операций, указанных в подпунктах 2, 3 и 4 пункта 1 и пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ ; - от операций, перечисленных в статье НК РФ.

Ежеквартально, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, также представляют декларацию по НДС: - налогоплательщики, у которых отсутствует объект налогообложения по НДС; - операции освобождаемые от налогообложения; - организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами и осуществлявшие в налоговом периоде только операции, предусмотренные статьей НК РФ ; - юридические и физические лица, не являющиеся налогоплательщиками, но исполняющие обязанности налогового агента.

Организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на ЕНВД, упрощенную систему налогообложения, сельскохозяйственные производители не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также освобождаемые от исполнения обязанностей в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ , при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС представляют налоговую декларацию за соответствующий налоговый период.

Декларация по НДС включает: - титульный лист; - раздел 1. Титульный лист, разделы 1. Разделы 1. Декларацию следует заполнять начиная с раздела 2. После него заполняются разделы 1. Разделы заполняются в том случае, если у организации имеются данные, которые необходимо отразить в этих разделах.

Рассмотрим порядок заполнения декларации. Титульный лист состоит из двух страниц. Страницу титульного листа налогоплательщики налоговые агенты заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". Заполнение страницы начинается с указания ИНН идентификационного номера налогоплательщика и КПП кода причины постановки на учет , присвоенных организации или индивидуальному предпринимателю по месту нахождения согласно Свидетельству о постановке на учет.

В строке "ИНН" двенадцать ячеек. Такое же количество знаков содержит ИНН индивидуального предпринимателя или физического лица. ИНН организации состоит из 10 знаков, поэтому в первых двух ячейках необходимо проставить нули - "00". Юридические и физические лица, представляющие декларацию, ИНН и КПП указывают на основании свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет для российских организаций и физических лиц формы свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет утверждены приказом МНС России от 3 марта г.

Для крупнейших налогоплательщиков свидетельство и уведомление о постановке на учет утверждены приказом МНС России от 31 августа г. Критерий отнесения организаций - юридических лиц к категории крупнейших установлен приказом МНС России от 16 апреля г. В строке "Вид документа" указывается код 1 первичный либо 3 корректирующий.

Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за тот или иной налоговый период. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налога в прошлом налоговом периоде налогоплательщик должен его пересчитать и подать уточненную налоговую декларацию за этот период.

В таком случае на титульном листе в поле строки "Вид документа" указывается код 3, а через дробь - порядковый номер корректирующей декларации. Налоговым периодом по НДС является месяц или квартал. В ячейке "Налоговый период" указывается цифра 1, если налогоплательщик отчитывается помесячно, и цифра 3, если отчитывается поквартально.

В ячейке "N квартала или месяца" - порядковый номер месяца или квартала, за который представляется декларация.

Так, в декларации за июнь в этой ячейке нужно записать 06, за II квартал - Показатель "Отчетный год" заполняется соответствующими цифрами. Первые две цифры - это код субъекта Российской Федерации, вторые две - код налоговой инспекции.

В строке "По месту нахождения" в зависимости от того, кто представляет декларацию организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо , в соответствующей ячейке ставится знак V. Далее указывается полное наименование российской или иностранной организации. Если в учредительных документах организации имеется латинская транскрипция, она тоже вписывается в строку. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то указывается его фамилия, имя и отчество.

Они вписываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Основной государственный регистрационный номер ОГРН указывается на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц формы этих свидетельств утверждены постановлением Правительства РФ от 19 июля г.

N Основной государственный номер ОГРНИП для индивидуального предпринимателя указывается на основании свидетельства о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

На титульном листе обязательно указывается количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Достоверность и полноту сведений, содержащихся в декларации, подтверждают своими подписями в соответствующем разделе руководитель и главный бухгалтер организации. Подписи заверяются печатью организации. Также в этом разделе полностью указывается фамилия, имя и отчество названных лиц, их ИНН и дата подписания декларации.

В случае отсутствия у названных лиц ИНН заполняется страница декларации. Если в организации нет главного бухгалтера, достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждается подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации централизованной бухгалтерии или бухгалтера-специалиста, осуществляющих ведение в организации бухучета на договорных началах.

Если бухучет ведет лично руководитель организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации. Индивидуальный предприниматель и физическое лицо, исполняющее обязанности налогового агента, ставят в этом разделе свои подписи и дату подписания декларации. Если у них нет ИНН, заполняется страница титульного листа. Итак, страница заполняется, если на первом листе отсутствует ИНН руководителя, главного бухгалтера, индивидуального предпринимателя или физического лица, подписавших декларацию.

На этой странице указывается: - фамилия, имя, отчество - полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность; - номер контактного телефона с кодом города для взаимодействия работника налогового органа с руководителем, главным бухгалтером, предпринимателем или физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента; - дата рождения, место рождения, пол и гражданство эти данные не заполняются для руководителей и главных бухгалтеров организаций ; - сведения о документе, удостоверяющем личность наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи.

Код документа указывается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика". Этот справочник приведен в Порядке заполнения декларации по НДС. Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Сведения, указанные на странице , заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице. На этой же странице проставляется дата ее подписания.

В этом разделе содержатся данные о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет или к уменьшению из бюджета за налоговый период за исключением сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом , исчисленных налогоплательщиком. По строке этого раздела указывается код бюджетной классификации КБК в соответствии с Классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, установленной Федеральным законом от 15 августа г.

N н. По строке указывается код ОКАТО административно-территориального деления, на территории которого собираются денежные средства от уплаты НДС в бюджет РФ в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления ОК , утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля г.

N с дополнениями и изменениями. Сумма налога, рассчитанная организацией или индивидуальным предпринимателем за налоговый период и подлежащая перечислению в бюджет, показывается по строке раздела. Показатель этой строки равен показателю строки раздела 2. По строке отражается сумма НДС, рассчитанная налогоплательщиком за налоговый период к уменьшению.

Эту сумму можно предъявить к зачету или возврату из федерального бюджета в установленном порядке. Она должна быть равна сумме налога, отраженной по строке раздела 2. В этом разделе отражается сумма НДС, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет по данным налогового агента. Раздел 1. В данном случае речь идет об арендодателях - органах государственной власти и управления и органах местного самоуправления, которые предоставляют в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество.

Здесь же отражается информация и по тем договорам, по которым арендодателями выступают органы государственной власти и управления, органы местного самоуправления и балансодержатели имущества, не являющиеся органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления. Если с одним арендодателем органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления заключено несколько договоров, то раздел 1.

Также на одной странице раздел 1. По строке показывается порядковый номер раздела. По строке указывается наименование: - иностранного лица, не состоящего на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика; - арендодателя органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления ; - налогоплательщика, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования к государству.

По строке налоговый агент указывает идентификационный номер ИНН лица, указанного по строке этого же раздела. По строке отражается код причины постановки на учет КПП лица, указанного по строке этого же раздела если он имеется. По строке показывается код бюджетной классификации 1 03 01 По строке указывается сумма налога, которая подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом.

Сумма налога, указанная по этой строке, должна соответствовать показателю графы 6 строки раздела 2. Связано это с тем, что оплата товаров, работ или услуг, которые были отгружены или осуществлены в году, может быть произведена в году.

Этот налог отражается по строкам , , , декларации. По строкам в графе 4 организации и индивидуальные предприниматели указывают налоговую базу при реализации товаров, работ или услуг, которая определяется в соответствии со статьями Налогового кодекса РФ , а в графе 6 - сумму НДС, рассчитанную по соответствующим ставкам налога. Также по ней не отражается передача товаров работ, услуг , не признаваемая реализацией. Сумма налога по графе 6 строк должна быть равна показателям в графе 6 по строкам по соответствующим налоговым ставкам.

В строки необходимо включить суммы реализации товаров, работ или услуг, не указанные по строкам , и соответствующие им суммы НДС в разрезе налоговых ставок. По строкам отражается передача товаров на безвозмездной основе и сумма НДС в разрезе соответствующих ставок, относящаяся к этим операциям.

Такая передача может производиться не только другим организациям, но и собственным работникам. По строкам следует показать реализацию имущества, которое подлежит учету по стоимости с учетом оплаченного НДС.

При реализации имущества, в стоимость которого включен оплаченный НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ , включая суммы НДС и акцизов, и стоимостью реализуемого имущества его остаточной стоимостью с учетом переоценок. Так сказано в пункте 3 статьи НК РФ. По строкам налогоплательщики показывают реализацию сельскохозяйственной продукции, которая закуплена у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками.

Налоговая база по НДС в данном случае определяется в виде разницы между ценой реализации указанной продукции с учетом положений статьи 40 НК РФ с учетом налога и ценой ее приобретения пункт 4 статьи НК РФ. По строкам организации или индивидуальные предприниматели отражают суммы вознаграждений, полученных в результате оказания в интересах других лиц посреднических услуг по договору поручения, комиссии либо агентскому договору, а также суммы НДС, исчисленные с суммы этих вознаграждений.

Размер вознаграждения в договоре может быть установлен в виде фиксированной суммы, процента от стоимости реализованного товара или как разница в его цене.

Учет НДС налогового агента в 1С 8.3

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Статьи для бухгалтера Декларация по НДС: Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. В году декларацию необходимо представить в следующие сроки: В декларации необходимо заполнить: Титульный лист.

законодательству, Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв . дела (договорами субаренды, отчетами агента, книгой продаж, выписками с При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется.

Обновлена декларация по НДС

Приложение Республики Казахстан. Форма Декларация по налогу на добавленную стоимость. Построчное заполнение декларации по НДС по форме Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме Правила дополнены пунктом в соответствии с приказом Министра финансов РК от Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности на год.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Частичный вычет компании достаточно часто используют, чтобы избежать камеральных налоговых проверок, в ситуации, когда НДС в налоговом периоде предлагается заявить к возмещению. Более выгодно для компании такой вычет разбить на части. Однако при заявлении вычета частями по одному счету-фактуре могут возникнуть вопросы касательно заполнения книги покупок. Рассмотрим механизм заполнения, а также укажем на возможные налоговые риски. Как известно, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, в случае использования этих товаров для осуществления операций, облагаемых НДС перепродажа товаров относится к таким операциям после принятия их на учет на основании счетов-фактур п.

Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Как заполнить декларацию по НДС

Автор: Карпова Е. Приказом ФНС России от Причиной тому стали последние новшества НДС-законодательства, в числе основных — новая базовая ставка налога, действующая с Заострим внимание читателей на том, какие еще моменты нужно учесть при составлении отчетности за I квартал года. Бланк декларации изменился незначительно, в основном это технические правки, в частности новые штрихкоды вместо — , вместо — и т. Большие изменения произошли в разд.

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Заполнение книги покупок при частичном вычете НДС НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Кодекса налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими 4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную.

В учете НДС происходит очень много изменений: как в законодательстве, так и в 1С. В этой статье разберем основные учетные аспекты:. Изучить подробнее раздельный учет НДС с года с примерами в 1С 8. Счет учета НДС по реализации в 1С 8.

Начиная с 1-го квартала года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС. Особенностей заполнения отчета налоговыми агентами, которые мы будем рассматривать далее, они не затронули. Больше узнать о том, что изменилось в отчете, вы можете в этой статье. Обязательными для заполнения в декларации по НДС по налоговому агенту являются титульный лист этого документа, а также разделы 1 и 2 абз.

Гражданским законодательством определено три вида посреднических сделок: поручение гл.

Говоря простым языком, налоговый агент по НДС должен уплатить налог вместо налогоплательщика, который не может это сделать. В обязанности налогового агента в общем случае входит:. При этом не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Даже если вы применяете какой-либо из спецрежимов или применяете общий режим, но освобождены от уплаты НДС, в указанных выше ситуациях вы должны будете выполнять обязанности налогового агента по НДС Письмо Минфина от Плательщики НДС, удержавшие и перечислившие налог в качестве налогового агента, смогут принять его к вычету п.

Автор: Карпова Е. Приказом ФНС России от Причиной тому стали последние новшества НДС-законодательства, в числе основных — новая базовая ставка налога, действующая с


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.